Кредиты

Россию уже в этом месяце ожидают самые серьезные изменения в сфере банковских услуг. По прогнозам большинства аналитиков, вклады физических и юридических лиц станут существенно прибыльней. Но это лишь одна сторона монеты. Точно так же возрастут и ставки по кредитам.

Фактором, который вызовет такие изменения, станет новая политика главного банка страны – Сбербанка. Еще на прошлой неделе руководство этого государственного кредитного учреждения в лице первого заместителя председателя правления Аллы Алешкиной объявило о повышении ставок. Конкретных цифр озвучено не было, отметили только, что повышение это не превысит 20%. Правда, пояснения, от чего следует отсчитывать эти 20%, наш журнал так и не получил. В Сбербанке уверили, что повышение коснется только кредитов для юридических лиц. Однако опыт прошлых лет подсказывает: потребительское кредитование так же подорожает. Только чуть позже.

Действия Сбербанка непременно вызовут настоящую волну во всем российском банковском бизнесе. Это и неудивительно. Государственному банку принадлежит более 25% всего кредитного рынка. Другие организации синхронно поднимут свои проценты. Такое решение для них напрашивается уже достаточно давно: постоянно появляется угроза снижения ликвидности. Однако самостоятельно повышать стоимость услуг коммерческие игроки не отваживались - боялись резкого понижения своей конкурентоспособности. Теперь же ситуацию спровоцировал сам лидер.

Привлечение вкладов станет новой головной болью – Сбербанк увеличивает их прибыльность и, соответственно, это же придется делать и остальным участникам. Но у многих из них нет таких мощных и «подвижных» активов.

Российские предприятия положением дел, несомненно, обеспокоены. Кредиты станут на порядок дороже. Выхода нет – более дешевые западные варианты сейчас для них недоступны из-за разразившихся в США и Европе кризисов.

Интересно, что подобная тенденция противоречит официальной государственной позиции. Правительство летом 2007 года объявило о намерениях сделать банковские услуги более доступными для населения. Сбербанк, в принципе, может себе позволить удерживать проценты по кредитам для физических лиц на прежнем уровне. Другое дело, что остальным банкам делать это значительно сложнее.

По мнению специалистов, повышение ставок коснется всех категорий заемщиков. Просто произойдет это в разные временные отрезки.

Альфа-банк намерен увеличить портфель кредитов предприятий малого и среднего бизнеса до конца 2008 года в 5 раз, доведя его до $1 млрд.

Об этом заявил директор по развитию малого и среднего бизнеса банка Чаба ЗЕНТАИ, сообщает "Прайм-ТАСС".

По словам Зентаи, на конец этого года кредитный портфель банка в этом сегменте составит порядка $200 млн.

Представитель Альфа-банка отметил, что банком на сегодняшний день открыто 5 специализированных дополнительных офисов. Темпы внедрения программы кредитования малого и среднего бизнеса в регионах подразумевают покрытие не менее двух новых городов ежемесячно.

Оперативно-следственная группа Павлодарской финполиции расследует ряд уголовных дел по фактам незаконных оформлений экспресс-кредитов, передает корреспондент Казинформа со ссылкой на пресс-службу департамента по борьбе с экономической и коррупционной преступностью.

Так, кредитный менеджер Павлодарского филиала ТОО «Альянс сетевые продажи» вступил в преступный сговор с гражданином, они оформили кредиты и получили по ним различные товары. В период с 2006 по 2007 годы этот же банковский сотрудник и группа его сообщников обманом собрали копии документов у жителей одного из районов области и без их ведома оформили 108 фальшивых займов на сумму более десяти млн. тенге. Двое из сообщников при попытке пересечения государственной границы задержаны и водворены в ИВС.

В начале ноября сотрудники ДБЭКП задержали гражданина, подозреваемого в получении незаконных кредитов в нескольких банках на сумму около двух млн.тенге. Ведется следствие.

Возбуждены уголовные дела в отношении одного из кассиров Павлодарского филиала АО «Валют-Транзит Банк» по факту хищения вверенного ему чужого имущества в виде денежных средств и бухгалтера, которая путём обмана оформила кредит в этом же банке на сумму более 128 тыс. тенге.

По подложным документам пытался, но не успел получить кредит - полтора миллиона тенге в АО «Банк ТуранАлем» - житель города Аксу.

В судебных органах рассматриваются уголовные дела, возбужденные в отношении менеджера Экибастузского филиала АО «Казкоммерцбанк», который в 2003 году оформил заведомо безвозвратные кредиты на приобретение автотранспортных средств на сумму один миллион 155 тысяч тенге.

В суд направлены уголовные дела в отношении кассира одного из банков, неоднократно совершавшей хищения денежных средств из поступавших платежей за обучение, причинив ущерб клиентам на сумму около 400 тыс. тенге.

Довольно часто компании идут навстречу работникам, предоставляя им или вовсе беспроцентные займы, или кредиты под символические проценты. До сих пор дальнейшее общение с инспекцией на тему уплаты НДФЛ с материальной выгоды было исключительно заботой работника, фирма этими вопросами не занималась. Однако с нового года ситуация несколько изменится.

С 1 января 2008 года вступит в силу новая редакция статьи 212 Налогового кодекса, согласно которой от НДФЛ будет освобождена материальная выгода по заемным средствам, израсходованным на новое строительство либо покупку жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них (Закон от 24 июля 2007 г. № 216-ФЗ).

Что касается займов, взятых сотрудниками на другие нужды, то матвыгода, полученная ими от экономии на процентах за пользование «фирменными» деньгами, должна облагаться налогом на доходы физлиц по общему правилу (п. 1 ст. 210, подп. 1 п. 1 ст. 212 НК). Ныне действующим исключением является лишь материальная выгода по операциям с кредитными картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре. Отметим, что перечень случаев, когда материальная выгода признается доходом, – исчерпывающий (ст. 212 НК).

Ставка НДФЛ по доходам в виде материальной выгоды на сегодняшний день составляет 35 процентов, за исключением случаев с кредитованием на строительство или покупку жилья: в данном случае с сотрудника придется удержать только 13 процентов от суммы выгоды. Кроме того, к доходам, в отношении которых предусмотрены специальные ставки, налоговые вычеты, установленные статьями 218 – 221 Налогового кодекса, не применяются (п. 4 ст. 210 НК). Кстати, с 1 января определять базу по НДФЛ при получении дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах, исчислять, удерживать и перечислять налог должен будет налоговый агент, а не сам налогоплательщик (подп. б п. 3 ст. 1, п. 1 ст. 4 Закона от 24 июля 2007 г. № 216-ФЗ).

«Валютные» тонкости

Порядок определения налоговой базы по материальной выгоде от экономии на процентах различается в зависимости от валюты, фигурирующей в договоре. Так, по рублевым займам база – это разница между суммой процентов за пользование кредитными средствами, исчисленной исходя из 3/4 ставки рефинансирования, и процентами по договору. Следовательно, если по соглашению размер процентов больше или равен 3/4 ставки рефинансирования, действующей на дату получения сотрудником денег, то налогооблагаемого дохода у него не возникает.

Что касается займов в иностранной валюте, то размер НДФЛ следует определять, учитывая сумму превышения процентов за пользование средствами, исчисленную исходя из ставки, равной 9 процентам годовых, над процентами по договору. Соответственно, если установить в соглашении процент, равный 9, то у работника не возникнет материальной выгоды, а значит, удерживать НДФЛ не придется (письмо УФНС по г. Москве от 6 июля 2007 г. № 28-11/064316).

Пример

ООО «Престиж» 3 августа 2007 года заключило договор займа с финансовым директором А.В. Семиным на сумму 600 000 руб. под 6% годовых. Заем возвращен 1 ноября. В данном случае у А.В. Семина возник доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами. Уплата процентов осуществляется при погашении суммы основного долга.

Определим налоговую базу по указанному доходу.

На дату получения займа ставка рефинансирования Центробанка составляла 10% годовых (телеграмма Центробанка от 18 июня 2007 г. № 1839-У).

Срок пользования заемными средствами – 90 дней. Рассчитаем сумму процентов за пользование займом, исходя из условий договора:

600 000 руб. x 6% : 365 дн. x 90 дн. = 8876,71 руб.

Сумма процентов, рассчитанная исходя из 3/4 ставки рефинансирования, будет равна 11 095,89 руб. (600 000 руб. x 3/4 x 10% : 365 дн. x 90 дн.).

Таким образом, налоговая база по материальной выгоде составит 2219,18 руб. (11 095,89 руб. – 8876,71 руб.).

К доходу в виде материальной выгоды применяется ставка 35%. Соответственно с дохода А.В. Семина необходимо перечислить в бюджет НДФЛ в размере 776,71 руб. (2219,18 руб. х 35%).

При возврате займа НДФЛ был удержан из зарплаты А.В. Семина, а основную сумму долга он внес наличными в кассу организации.

В учете данные операции нужно отразить так:

Дебет 73-1 Кредит 50

– 600 000 руб. – выдана сумма займа из кассы А.В. Семину;

Дебет 50 Кредит 73-1

– 8876,71 руб. – А.В. Семин внес проценты за пользование денежными средствами в кассу;

Дебет 50 Кредит 73-1

– 600 000 руб. – внесена в кассу сумма основного долга по договору займа;

Дебет 70 Кредит 68

– 776,71 руб. – удержан НДФЛ из зарплаты работника.

Логичные исключения

Есть и такие ситуации, при которых уплачивать НДФЛ с матвыгоды при пользовании займом не нужно, хотя это обстоятельство прямо не прописано в Налоговом кодексе. В частности, речь идет о материальной выгоде, полученной предпринимателем, применяющим УСН. Суть в том, что «упрощенный» налог заменяет целый ряд обязательных платежей, в том числе и НДФЛ. Кроме того, УСН подразумевает признание доходов по правилам главы 25 Налогового кодекса (ст. 346.15 НК). А в указанной главе нет положений, относящих материальную выгоду от пользования займом к доходам, облагаемым «прибыльным» или единым налогом. Правильность подобных выводов подтверждается и арбитражной практикой (постановление ФАС Московского округа от 1 апреля 2005 г. № А-А41/2142-05).

Случается, что некоторые организации оформляют займ в виде выдачи подотчетных сумм с целью избежать уплаты НДФЛ. Эксперты журнала «Московский бухгалтер» отмечают, что такой вариант оптимизации не вполне приемлем. Причина «негодности» сего метода в следующем. Выдача средств под отчет и их возврат должны, как известно, оформляться определенными документами. А именно: авансовыми отчетами, товарными чеками, счетами, квитанциями, приходными ордерами, актами и служебными заданиями. «Подотчетники» получают деньги и тратят их, как правило, на нужды организации (в том числе при командировках). Получается, что по своему экономическому назначению подотчетные суммы и займы в корне отличаются. К сожалению, подобный вариант ухода от налогообложения в случае проверки чреват переквалификацией хозоперации, что, в свою очередь, повлечет доначисление НДФЛ вкупе с пеней и штрафами.

… проценты можно списать в расходы

Россияне очень быстро приучились брать кредиты, даже под сногсшибательные проценты. Но если граждане еще как-то могут ограничить свои потребности (не купив лишний телевизор), то у предпринимателей, желающих развивать производство, нет иного выхода, кроме как воспользоваться заемными средствами. В связи с этим возникает вопрос – можно ли учесть учета в составе внереализационных расходов процентов по кредиту, привлеченному, к примеру, для строительства объекта основных средств? Минфин разрешает это сделать. В письме от 22 октября 2007 г. N 03-03-06/1/731 специалисты ведомства напоминают, что в составе внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида. Поэтому расходы в виде процентов по кредитам, привлеченным для строительства объекта основных средств, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

7 ноября в 18:30 на псковском городском телевидении "Телеком" состоится прямой эфир передачи "Семь новостей плюс". Тема, в обсуждении которой предлагается принять участие зрителям, - это проблемы с банковскими кредитами в Пскове, как граждане обманывают банки и наоборот.

Как сообщила в интервью корреспонденту ПАИ первый заместитель генерального директора ТРК "Телеком" Наталья Никифорова, длиться прямой эфир будет 30 минут. Журналисты предложат зрителям выслушать мнение эксперта и задать свои вопросы. Кроме того, в программе предусмотрено интерактивное голосование, в ходе которого планируется выяснить, что люди предпочитают – копить деньги или класть в банк.

Н. Никифорова отметила, что "Семь новостей плюс" – новое предложение канала. В дальнейшем планируется сделать эту рубрику постоянной по мере появления острых проблем. Выходить выпуск будет по средам в прямом эфире.

Сумма годового кредита составила 307 миллионов рублей.

"Альфа-банк" завершил сделку по привлечению годового синдицированного кредита на сумму 307 миллионов долларов. Это первый крупный займ, привлечённый частным банком в период кризиса ликвидности, пишет "Коммерсант". Другие участники рынка едва ли смогут последовать его примеру. Аналитики рынка уверены, что кредиты по приемлемым ставкам доступны пока лишь банкам из первой десятки.

Абсолют Банк принял решение о возможности кредитования участников долевого строительства жилого комплекса "Лондон парк", расположенного на проспекте Просвещения в Санкт-Петербурге. Застройщиком является компания "ЛЭК".

Теперь клиенты банка смогут оформить здесь ипотечный кредит на приобретение квартиры на первичном рынке. Квартиру можно приобрести c первоначальным взносом от 10% и сроком кредитования в рублях - до 25 лет и в долларах - до 20 лет.

В США возможен риск дефолта по 250 млрд долл. рискованных ипотечных кредитов. Об этом заявил управляющий крупнейшим в мире фондом облигаций PIMCO Билл Гросс.

Он сравнил возможный кризис с падением рынка недвижимости в Японии в начале 1990-х; это привело к затяжной экономической стагнации. Федеральной резервной системе США (ФРС) придется постараться, чтобы не допустить падения цен на недвижимость на 10-15%, считает он.

Бывший председатель ФРС США Алан Гринспэн в ходе вчерашнего телемоста из Вашингтона подтвердил опасения: накопившиеся в США 200 000-300 000 непроданных домов и около $900 млрд секьюритизированных рискованных ипотечных кредитов могут привести к падению цен на недвижимость, что ударит по экономике США.

В начале недели последовало пророчество Джорджа Сороса: на лекции в Нью-Йорке он объявил, что американцы «заняли огромное количество денег и теперь к нам пришел счет».

Для многих оказалось весьма неожиданным то, что Штаты внезапно столкнулись с рядом проблем, угрожающих стабильности всего мирового сообщества. Однако это происходило не так быстро, как кажется. В течение 3-х лет на рынке недвижимости США продолжался бум, который поднял цены на жилье на 60-70%.

«Дров» в американский ажиотаж активно подбрасывали ипотечные компании и банки, предлагая заемщикам заманчивые кредиты с льготными ставками и сроками гашения. Чтобы охватить практически все слои населения, банкирами были разработаны специальные кредиты для граждан с «плохой» кредитной историей и низкой кредитоспособностью.

Запущенный «механизм» работал хорошо и обогащал всех, кто приложил руку к этому процессу, правда, только до определенного момента. «Более 95% всего американского жилья приобретается в ипотеку, и пока за кредитами приходили все новые и новые граждане, рынок рос, росли цены, а неблагонадежные заемщики могли посредством различных кредитных схем гасить свою задолженность. Однако, как только, цены на недвижимость остановились, начался рост объемов неплатежей и просрочек по кредитам», - сообщил RealEstate.ru замдиректора «Fund-Invest» Сергей Окунев.

В результате почти 40% домовладельцев уже не имеют возможности выплачивать кредит за свой дом или имеют просрочки по платежам. По данным Национальной ассоциации риэлторов США, о затяжном характере кризиса свидетельствуют также данные о снижении на 35-40% заявок на строительство новых домов в США. Продажи же новых домов упали по сравнению с прошлым годом на 22%. (о)

До конца текущего года ВТБ рассчитывает привлечь кредиты Банка России на 17,3 млрд. рублей. Средства будут привлечены под залог кредитных требований сроком на 180 дней.

Также ВТБ намерен разместить евробонды на $1 млрд, номинированные в евро или другой валюте. ВТБ увеличил глобальную программу заимствований на ближайшие годы с $10 млрд до $20 млрд.